СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Основные налоги в Украине и их ставки

  • Налог на прибыль предприятий: 18%;
  • Налог на добавленную стоимость (НДС): 20%;
  • Единый социальный взнос:  22% от фонда оплаты труда;
  • Налог на доходы физических лиц: 18% от заработной платы трудоустроенного сотрудника;
  • Налог на недвижимое имущество:  до 2% за м² от минимальной заработной платы;
  • Налог на землю: от 1 до 12% от нормативной денежной оценки земли.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенную систему налогообложения (единый налог) могут применять как физические лица-предприниматели та юридические лица резиденты. Упрощенная система налогообложения разделяется на четыре группы:

  • 1-я группа – физические лица предприниматели, не использующие труд наемных лиц:
    • осуществляющие исключительно розничную продажу товаров с торговых мест на рынках и осуществляющие хозяйственную деятельность по предоставлению бытовых услуг населению;
    • объем дохода которых в течение года не превышает 300 тыс. грн.

Единый налог до 10% минимальной заработной платы + ЕСВ 22% от минимальной заработной платы.

  • 2-я группа физические лица предприниматели, использующие труд не более 10 наемных лиц:
    • объем дохода которых в течение года не превышает 1,5 млн.грн;
    • осуществляющие хозяйственную деятельность по предоставлению услуг, в том числе бытовых, плательщикам единого налога и населению;
    • производство и продажу товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства.

Единый налог до 20% минимальной заработной платы + ЕСВ 22% от минимальной заработной платы за каждого работника.

  • 3-я группа – к ней относятся физические лица предприниматели, а также юридические лица:
    • объем дохода которых в течении года не превышает 5 млн грн;
    • количество наемных работников не ограничено.

Единый налог — 3% от полученной выручки при условии уплаты НДС или 5% без уплаты НДС + ЕСВ 22% от минимальной заработной платы за каждого работника.

  • 4-я группа – юридические лица, с/х товаропроизводители, у которых доля сельскохозяйственного товаропроизводства за предыдущий налоговый год равна или превышает 75%.

Ставка налога — 0,16 — 5,4% от нормативно денежной оценки  (в зависимости от вида земель).